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如何设置和记账“应纳税”的详细科目？80%的会计人员在阅读后都学会了
企业税贷还不上怎么办。
看了其他小伙伴发来的科目余额表，发现应纳税科目的细节是什么样的。
二、三级应纳税明细有其规定，明细科目需与增值税纳税申报表相对应。
这也应该算是核对账目和报表的一种方式。
当然，并非所有税费都是通过“应纳税”计算的，如印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
对于“应纳税”这一科目，涉及最多的是增值税，那么下面就为各种增值税做账进行例子分析。
取得资产或者接受劳务等业务的会计处理
(一)进项税额允许抵扣的会计处理
税额怎么算。分录如下:销项税额和进项税额。
借:原材料、资产、成本等
应缴税-应缴增值税(进项税)
(注:按当月认证的可抵扣增值税额)
——进项税待认证
(注:当月未经认证的可抵扣增值税)
贷款：应付账款/银行存款等
(二)进项税不得扣除的，增值税计入成本。税额贷款。
(3)小规模纳税人采购等业务的会计处理
由于小规模纳税人不计入进项税，进项税额计入相关成本和费用。不需要通过“应纳税-应纳增值税”科目计算。
（4）买方作为扣缴义务人的会计处理
什么是买方作为扣缴义务人？
如果境外单位或个人在中国有应税行为，在中国没有经营机构，买方将被视为增值税扣缴义务人。
与普通企业相比，国内普通纳税人购买服务、资产等会计处理相对罕见。
分录如下：
借:成本、资产、费用等相关科目企业税贷有什么不好。
应缴税-应缴增值税(进项税)企业税务贷款如何贷。
(注:可抵扣增值税)
贷款：应付账款税务贷款如何贷。
应纳税-代扣代缴增值税
(注:应代扣代缴的增值税)税贷额度大概是多少。
实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税金额：
借:应纳税-代扣代缴增值税税贷是什么意思。
贷款：银行存款
销售等业务的会计处理
(一)企业销售货物、加工修理修理服务、服务、无形资产或者房地产:
分录如下增值税税额。
借款：合同负债、应收账款、银行存款
贷款:收入、固定资产清算等科目税额什么意思。
应缴税-应缴增值税(销项税)已申报税额是什么意思。
退货时，企业应按冲减销售额借记“主营业务收入”等科目；纳税贷。
①、按冲减销项税额，借记“应纳税-应纳增值税(销项税额)”科目；全国税贷。
②、贷记“银行存款”等科目，根据退还的全部价款。税易贷。
(2)如果确认收入早于增值税纳税义务的时间
销项税额计入“应纳税-待转销项税额”科目，实际纳税义务发生时转入“应纳税-应纳增值税(销项税额)”。
(三)增值税纳税义务发生时间比确认收入早的，应当将缴纳的增值税纳入应收账款:
借款：应收账款
贷款:应纳税-应纳增值税(销项税)
这种情况比较少见，平时也比较少见，大家可以了解一下。
只要记住，在确认收入时，它是以不含增值税的收入计算的。容易通过的企业税贷。
(四)视为销售的会计处理
我不知道你还记得多少视同销售的情况？可能有以下情况：
①、将货物交付给其他单位或个人代销；
②、销售代销商品；
③、有两个以上机构和统一会计的纳税人将货物从一个机构转移到其他机构销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
④、非增值税应税项目使用自产或委托加工的货物；
⑤、集体福利或个人消费中使用自产、委托加工的货物；
会计分录可以正常计提销项税，没有特殊~企业税贷要求。
差额征税的会计处理
差额税可以按照总额法或净额法征收。空间很长...
这里就用两个例子简单说一下。
[例题·计算分析题]-总额法税联e贷。
一家旅游公司向旅游服务买方征收265万元（含增值税15万元），其他旅游企业的旅游费用和其他单位的相关费用为212万元，其中因允许扣除销售而减少的销售税为12万元。税金贷要求。
会计处理如下
借款：银行存款265
贷款:主营业务收入250税额。
应缴税-应缴增值税(销项税)15留抵税额。
借:主营业务成本2000
应纳税-应纳增值税(销项抵扣)12
贷款：应付账款212增量留抵税额。
【例题·计算分析题】-净额法
本期1客运站企业向乘客收取265万元车票，应向客运公司支付238.5万元，其余26.5万元为销售额，1.5万元为增值税销项税。
会计处理如下：
借款：银行存款265进项税额。
贷款:主营业务收入25上海税额贷怎么操作。
应缴税-应缴增值税(销项税)1.5
应付账款238.5
进项税抵扣发生变化的会计处理
(一)因异常损失或者变更使用的，不得从销项税额中扣除:
这是一种非常常见的情况，比如将公司库存用于员工福利等
同样，用例子来解释也会更直观
[例题·计算分析题]
陶哥的企业购买了一批原材料。增值税专用发票注明的增值税金额为15.6万元，材料价格为120万元。材料已入库，付款已支付。材料入库后，企业将这批材料全部用于发放员工福利。
账务处理
材料入库时：
借：原材料120
应纳税-应纳增值税(进项税)15.6
贷款：银行存款135.6
发放职工福利时：
借款:应付职工工资135.6
贷款：应纳税-应纳增值税（进项税转出）
原材料120
（2）固定资产、无形资产不得扣除或者未扣除进项税额的，因变更用于允许扣除进项税额的应税项目，按照允许扣除的进项税额：
借款:应纳税-应纳增值税(进项税)
贷款：固定资产、无形资产
固定资产和无形资产经上述调整后，折旧或摊销应根据调整后的账面价值在剩余使用寿命内计提。
月底转出多缴增值税和未缴增值税的会计处理
月末，企业应将当月未缴或多缴的增值税从“应缴增值税”明细科转入“未缴增值税”明细科。
①转出当月未缴纳的增值税:
借款:应缴税-应缴增值税(转出未缴增值税)
贷款:应纳税-未缴增值税
②转出当月缴纳的增值税：
借:应纳税-未缴增值税
贷款:应纳税-应纳增值税(转出多缴增值税)
缴纳增值税的会计处理
2023年流行色：
①当月缴纳增值税：
借款:应缴税-应缴增值税(已缴税款)
贷款：银行存款
②缴纳前期未缴纳增值税的会计处理
借:应纳税-未缴增值税
贷款：银行存款
其他收入[加计抵扣金额]
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