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第一套期房交付前租房还贷，如何选择个人所得税专项附加扣除？

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信息内容：纳税人购买第一套房屋，已开始偿还抵押贷款，但由于房屋交付约2年后，目前实际租赁。应纳税所得额是否必须按住房贷款扣除标准扣除？

答复时间：2023-01-14

回复内容：您好！收到您咨询的问题。您提供的信息回复如下：上海租房个人所得税抵扣。

一、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发)〔2023〕41)规定，第十四条纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款购买中国住房，第一次住房贷款利息支出，在实际贷款利息年度，按照每月1000元的标准配额扣除，最长扣除期不超过240个月。纳税人只能享受第一套住房贷款的利息扣除。纳税人只能享受第一笔住房贷款的利息扣除。本办法所称第一笔住房贷款，是指享受第一笔住房贷款利率的住房贷款。上海房租怎么抵扣个税。

第十七条纳税人在主要工作城市无自有住房发生的住房租金支出，可以按照下列标准定额扣除：（1）直辖市、省会（首都）城市、计划单列市、国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；（2）除第一个城市外，市辖区内户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月扣除800元。上海住房租金个税抵扣。

第十八条本办法所称主要工作城市，是指纳税人就业的直辖市、计划单列市、副省级市、地级市（地区、州、联盟）的行政区域范围；纳税人无就业单位的，是受理其综合收入最终结算的税务机关所在城市。

第十九条住房租金由签订租赁住房合同的承租人扣除。

第二十条纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。住房租金抵扣个税怎么抵扣。

二、根据《国家税务总局关于发布的》<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）> 《公告》(国家税务总局公告2023年第60号)第三条规定，纳税人享受专项附加扣除的计算时间分别为:(4)住房贷款利息。从贷款合同约定开始还款的当月到贷款全部还款或贷款合同终止的当月，扣除期限不得超过240个月。(五)住房租金。从租赁合同(协议)约定的房屋租赁期开始的当月到租赁期结束的当月。合同(协议)提前终止的，以实际租赁期限为准。租房抵扣个税房东会被征税吗。

因此，根据上述文件，纳税人拥有自己的住房是指纳税人在购买自己的住房时已取得自己的住房产权证书或契税完税证明。在主要工作城市有自有住房的，不能享受住房租金专项附加扣除，只能享受住房贷款利息专项附加扣除。此外，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金特别附加扣除。建议您参考上述规定，并根据实际情况享受相应的专项附加扣除项目。有房租房抵扣个税。

答复单位：国家税务总局河南省税务局个税租房抵扣能少交多少税。

解释：个人所得税附加扣除项目住房贷款支出和租金支出，纳税人在主要工作城市没有自己的住房，可以选择税前扣除租金，但如果有住房只能选择扣除贷款利息，但购买未交付，仍在租赁，如何选择？

根据国家税务总局河南省税务局的答复，纳税人拥有自己的住房是指纳税人在购买自己的住房时取得了自己的住房产权证书或契税完税证明。虽然购买的未来房屋已经开始偿还贷款，但如果未取得房屋产权证明或契税完税证明并出租居住，个人所得税附加扣除可以选择租金。(一)直辖市、省会(首都)城市、计划单列市、国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；(二)除第一项所列城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；在上述城市工作生活时，租金支出扣除标准高于贷款利息支出，即个人所得税税前扣除额较高。分别为6000、1200元，缴纳的税款较低。个税房租抵扣房东涨价。

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