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个人所得税起征点提到5000元，你每月只交20元，买房退税更有用

一些专家建议，对于抵押贷款买家、全额买家和不同时期的还款买家，是否考虑住房担保贷款的利息支出，买家可以享受相同的税收扣除优惠政策

（资料图）个人所得税抵扣怎样申报。

《财经》记者降云彰/文王延春/编辑

个人所得税法修正案草案于6月19日提交全国人民代表大会常务委员会审议，明确提出个人所得税起征点将从3500元/月提高到5000元/月。吉林省财政科学研究所所长张依群据此计算了一笔账。在个人月应纳税所得额和税率保持不变的情况下，结合现行五险一金缴费标准，个人每月缴纳的个人所得税约为20元。个税抵扣专项附加扣除。

个人所得税改革的亮点在于两个方面：一是工资、劳动报酬、报酬和特许权使用费；二是首次增加儿童教育、继续教育、严重疾病医疗、住房贷款利息和住房租金的特殊附加扣除。”综合征税和特殊附加扣除突出了个人所得税改革的真正意义。”中国财政科学院宏观经济中心副主任王志刚说。房租怎么抵扣个税。

据中国财政科学院公共收入研究中心研究员徐文介绍，下一步，财政部、国家税务局将根据抵押贷款利息、严重疾病医疗、教育支出等实际情况，确定具体纳税群体、扣除方式和扣除限额，涉及各类专项附加扣除有许多需要改进的细节。例如，住房抵押贷款利息支出是否全额扣除？抵押贷款利息扣除范围是否包括第二套住房？投机性房地产利息可以扣除吗？等等，这些都需要进一步完善和细化，并将出台具体的实施细则。上海市个人所得税。

张依群告诉《财经》，扣除住房贷款利息将有助于缓解一二线城市人民的生活压力，增加其他消费能力。具体到如何扣除住房贷款利息，需要考虑的是，与房价水平较高的现实相比，个人收入水平相对较低，因此很难全额扣除住房抵押贷款利息支出。“为了避免不同时期对抵押贷款购房者、全额购房者和还款购房者的不公平，可以考虑住房担保贷款的利息支出可以享受相同的税收扣除优惠政策。”

释放减税意图

目前，3500元/月的个人所得税起征点是2011年确定的。在个人所得税法修正案草案公布之前，外界对个人所得税起征点的增加有不同的看法。在今年3月的全国人大两会上，全国人大代表、格力电器董事长董明珠、全国政协委员、恒大集团董事长徐家印建议将个人所得税起征点提高到1万元/月，认为只有这样，才能让更多的人受益。

一位不愿透露姓名的专家告诉《财经》记者，有关部门做过会计:从经济增长来看，2023年中国GDP总额比2011年增长80%以上。按此计算，个人所得税起征点应在6300元/月以上；从城市居民收入增长来看，2023年城市居民可支配收入比2011年增长65%。按此计算，个税起征点应在5800元/月以上。在此基础上，财政部和国家税务局综合考虑各种因素，将个税起征点确定为5000元/月(6万元/年)。

上述不愿透露姓名的专家表示，中国人口13亿，城乡差异较大，相关部门确定个人所得税起征点，如国民经济增长、城乡居民平均收入水平、消费水平、不同负担、不同生活成本等，最后通过非常复杂的专业计算，找到最大公约，“个人所得税起征点确定过高、过低不合适”。

在王志刚看来，调整个人所得税起征点只是个人所得税改革的一个方面，主要照顾大多数中等收入阶层，这些人是个人所得税的重要纳税群体。此外，草案中提到的特殊附加扣除和税率结构优化调整实际上是减税。特殊附加扣除新增教育费用、重病医疗、住房贷款利息和租金，与人民生活密切相关，符合税收公平原则，也有利于广大中低收入群体；在税率结构优化调整方面，综合所得税税率增长3%、10%、三档低税率等级20%，3%的税率增加了一倍，或者将营业所得税的最高税率下限从10万元提高到50万元，这将有效地减轻纳税人在相应收入范围内的综合负担。

王志刚补充说，事实上，很多人并没有注意到，在提高个人所得税起征点的同时，税率的水平也进行了很大的调整。以北京为例。假设一个人税前月薪1万元，需要缴纳的五险一金加起来是2220元，实际缴纳个税=(1万-220-5000元)按照个税起征点为500元/月的标准×3%=83.4元，实际月薪为7696.6元，按现行标准计算，实际月薪为7457元，也就是说，与3500元/月的个人所得税起征点相比，月薪增加了239.6元。上海市个人所得税标准。

许多专家建议，如果你只关注个人所得税起征点提高到5000元/月，你会认为个人所得税改革的减税力度很小，但结合草案中提到的特殊附加扣除和税率结构优化调整两项减税措施，事实上，下一步个人所得税改革中的减税力度仍然很大。

税改新动向上海市个税起征点。

在个人所得税法修正案草案中，工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用所得四项劳动收入首次纳入综合征税范围。徐文认为，这相当于建立了综合分类相结合的个人所得税制度，这是个人所得税改革的亮点，也确立了未来个人所得税改革的方向。

目前，我国现行个人所得税法采用分类征税方式，即将个人所得分为工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等11类征税项目。每种收入规定不同的减免标准和税率。例如，在现行个人所得税法中，工资薪金收入的基本减免标准为3500元/月（实际上是个人所得税的起征点），劳动报酬、稿酬、特许权使用费三项收入，每次收入不超过4000元的，扣除800元；每次收入超过4000元的，扣除20%的费用。在个人所得税法修正案草案中，将工资、劳动报酬、稿酬、特许权使用费四项收入结合起来，基本扣除标准提高到6万元/年(5000元/月)。实际上，个税起征点增加了1500元/月。上海市个人所得税计算器。

据徐文介绍，世界上绝大多数国家都采用综合所得税制度或分类综合所得税制度（混合所得税制度）。与综合征税相比，个人所得税分类征收方法具有成本低、征收效率高的优点，但存在明显的缺点，即不能充分反映税收负担的公平性，难以全面、完整地反映纳税人的真实纳税能力，很容易导致收入来源多、综合收入高的人少纳税甚至逃税，而收入来源少、收入低的人多纳税。

统计显示，目前全国65%的个人所得税来自占个人所得税缴纳群体80%的中低收入人群，而占个人所得税缴纳群体20%的高收入人群占银行存款总额的80%，高收入人群缴纳的个人所得税比例明显较低。

专家认为，个人所得税法修正案草案首次将工资、工资、劳动报酬等四项劳动收入纳入综合征税范围，这一问题对个人所得税改革尤为重要。下一步实施这项新政策的困难在于，综合征税需要掌握个人收入和财产的信息，但目前个人收入和财产信息尚未实现信息网络。以现有的税收征管能力和水平，很难确保收集到的个人税务相关信息真实、全面。上述不愿透露姓名的专家告诉《财经》记者，今年上半年，国家税务总局组织专家团队到各地进行调查，积极推进个人收入与财产信息的互联互通。抵扣个税。

中央财经大学教授、鹏源地方财政投融资研究所执行主任温来成表示，个人所得税的全面调整和修订，特别是放弃分类所得税制度，建立分类和综合个人所得税混合税制度，充分考虑不同收入者的实际负担和支出，使个人所得税真正成为调整贫富差距的工具，而不是抢劫贫富的工具。个人所得税抵扣申报。

在个人所得税法修正案草案中，还明确增加儿童教育费用、继续教育费用、严重疾病医疗费用、住房贷款利息和住房租金与人民生活密切相关的特殊附加扣除，徐文认为，这符合个人所得税改革坚持“减少、扩大、提高”的基本原则，也有利于税收制度的公平。

专家提到，由于抵押贷款利息和住房租金收入水平的不断上升，如何扣除住房贷款利息支出已成为个人所得税改革的热点问题之一。

财经记者了解到，事实上，早在20世纪90年代末，抵押贷款利息扣除政策就在上海、天津等地实施了。以上海为例，相关政策规定，1998年6月1日至2003年5月31日在上海购房或差价购买商品房，只要我在上海缴纳个人所得税，是商品房产权证书的法定所有人，与购房合同、购房发票一致，就可以享受抵押贷款利息扣除。对于购房者，可扣除税基的税项包括：工资、劳动报酬收入、报酬收入、个体工商户的生产经营收入、企业事业单位的承包经营、租赁经营收入等。

当时，上海购房者享受抵押贷款利息扣除政策的另一个前提是，在购房行为确立后，他们必须向税务机关申请单独发放个人所得税支付文件。据报道，当时在上海外国企业工作的一些高级白领在买房后每月可以退还数千元的税款。然而，上海的购房退税政策于2003年5月结束，此后，上海人无法享受这样的购房折扣。

1998年，天津还实施了购房退税优惠政策。与上海相比，当时在天津买房的税