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上海正规银行贷款——债务重组
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中和正道：中美债务重组的经典案例分析
近两年债务重组案例。
近年来，私营企业经常发生债务危机，并开始影响上市公司，这似乎表明一场大规模的债务风暴即将到来。全球经济滞胀、贸易保护主义上升、美联储加息预期市场流动性收紧、中国私营企业是外贸的主要力量，其抗风险能力差，内外压力私营企业债务问题普遍严重，新一轮债务重组应注意哪些问题？
中和正道总裁王永斌介绍了国外债务处理的方法。他说，债务重组首先要考虑的是各国的法律问题。从本质上讲，债务重组是一项法律活动，旨在改变债权人与目标公司（债务人）之间原有债权债务合同关系的过程。以美国为例，中国和美国在债务重组政策框架上存在差异。例如，对银行参与债转股的权限有不同的规定。此外，税法和两国自身的债务融资结构也不同，导致两国债务重组的整体方式存在差异。虽然不同，但对我国解决民营企业债务问题起着相当大的借鉴作用。
中美债务重组政策框架存在差异
与美国的法律制度不同，美国是一个案例法国家。然而，我们仍然可以从原则政策上进行比较：《破产法》第11章是关于企业破产重组的。中国也有非常完善的破产法。虽然它已经出台多年了，但在此期间，中国的破产案件很少。随着内外部环境的变化，近年来出现债务危机的企业越来越多。
中国的债务重组大多涉及商业银行，尤其是债转股。中美是否对商业银行有限制性条款？美联储标准5.36规定，国家银行允许按照《美国法典》第十二卷第二十四章对公司权力的规定和其他规定进行各种类型的股权投资。相比之下，《中国商业银行法》第四十三条规定，除国家另有规定外，商业银行不得在中华人民共和国境内投资非银行金融机构和企业。中美对比结果差异非常明显。
与中美在债转股方面的相关规定相比，美国没有相关的法律法规或政策指引。2016年下半年，中国发布了《国务院关于积极稳妥降低企业杠杆率的意见》和《关于市场化银行债权转股的指导意见》。本轮债转股的重要内容是：债转股应以市场为导向；避免僵尸企业债转股；银行不得直接参与债转股，而应通过实施机构进行债转股。怎么能找到债务重组的案例。
债务重组失败大案例。
最后，中美在债务重组税法上也存在较大差异，如：
首先，美国联邦税法第108节规定，如果债务终止发生在第11章规定的情况下，这部分收入将不包括在总收入中。相比之下，中国《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令[2003]6号）规定，债务人债务重组所得计入企业当期应纳税所得额；债权人债务重组损失减少当期应纳税所得额。此外，《关于企业重组企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]号。59)规定，合格企业债务重组确认的应纳税所得额可在5个纳税年度内延期。最新债务重组案例分析。
第二，美国联邦税法第382节规定，所有权变更后的损失结转是有限的。但是，如果符合第十一章的相关标准，则本条不适用（即债务重组，特别是债务转换导致债务人所有权变更后，原税收损失可以在未来2-20年得到税法支持和税前扣除）。国企债务重组案例。
《美国法典》第十一卷破产法是统一管理所有破产案件的联邦法，对应中国的《破产法》。《美国法典》第十一卷第七章是清算规定，第九章是政府破产，第十一章是重组。
中美破产法的相关章节非常接近，表明中国在这方面的法律成熟度可以与发达国家相媲美。《破产法》第十一章可以作为帮助企业实现重组和恢复活力的手段，因为它的目的是使债务人以可行的商业模式和资本结构重现。其主要方法包括：进入破产保护状态，避免债务、扣押、诉讼、强制执行等一系列法律行动，为债务人债务重组提供喘息空间；受破产保护的债权人仍可以进行企业融资和出售资产；债务人可以选择性履行原合同。
在上述情况下，破产管理人主要在中国完成。在美国，由于债务人申请破产保护，他们可以继续管理企业。
通过分析，我们发现中美债务融资结构存在很大差异。在中国债务融资总额中，银行贷款可以占三分之二，而非银行融资在美国的融资结构中占很大比例，通常是对PE或机构债权人的融资。中美社会融资结构的差异导致两国债务整体重组方式的差异，美国私募股权基金或机构债权人的方式更加激进。中和正道集团参与了许多破产重组，发现国内外债权人的立场存在很大差异。
中和正道总结了四个有借鉴意义的案例中钢债务重组案例。
1、政府主导通用汽车债务重组。通用汽车重组非常典型。通用汽车在美国人心中具有特殊意义。政府干涉和参与通用汽车等重组案件非常罕见，但对中国具有重大参考意义。
南京市中级人民法院最终以剥离部分损失船舶、现金形式全额清偿小额经营性债权，保留部分债务延期清偿，以股权偿还债务，使全部债权全额清偿，清偿率达到100%。
通过重组，长航石油运输剥离了VLCC船舶的最大损失来源，减少了24亿元的债务，并以债转股的形式偿还了62亿元的贷款。此外，长航石油运输的主要股东水平仍在整合中。公司原控股股东中国外运长航集团整体并入招商局集团，成为招商局集团的子公司。此外，长航石油运输的主要业务具有盈利能力和可持续经营能力。债务重组的例子近期的。
数据显示，截至2018年3月底，公司总资产73.93亿元，净资产35.10亿元。2015年、2016年、2017年，公司分别实现营业收入54.79亿元、57.81亿元和37.29亿元，归属于母公司股东的净利润分别为6.28亿元、5.60亿元和4.11亿元。
中国企业债务重组的重点和难点债务重组方案。
债务重组过程是一个非常复杂和漫长的过程，我们需要考虑许多关键因素：首先，利益相关者，包括债权人、债务人、债务人股东、员工、政府（机构）等，需要及时有效的沟通；其次，债务人的清算对制定可行的债务重组计划至关重要；第三，债务人需要制定未来的发展计划，并充分考虑重组计划。如何债务重组。
我们还需要考虑的其他方面包括公司债转股的公允价值计量、债务人债务重组的税收影响以及债务重组后对债务人的后续监管。此外，必要时使用破产重组可以显著提高债务重组的效率和效果。债务重组。
中和正道在实践中观察到的国内债务重组的难点可能主要包括以下几点：
关于债务重组过程中国有资产损失的担忧。如果是国有企业，债务人本身就会考虑国有资产的损失。如果银行是债权人，在处理不良资产和不良贷款时也会考虑这个问题。
在涉及国有企业破产重组项目时，我们担心国有企业的声誉。我们发现，许多国有企业非常避免“破产”这个词。即使他们是投资者，他们也不希望被重组的企业涉及破产重组。
考虑到员工安置、补偿和稳定维护。这是中国特色，所有大型企业在债务重组中都要面对这个问题。
政府参与的债务重组案件大多是非常积极的，有利于提高企业债务重组的效率。但在某些情况下，地方政府的行政干预可能会延迟债务重组的进程。
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